Übersicht über die rechtlichen Grundlagen für elektronische Aufzeichnungssysteme in Deutschland
Ziel des Dokumentes
Bereitstellung von Informationen über die rechtlichen Grundlagen für elektronische Aufzeichnungssysteme in Deutschland inklusive Quellen, Gültigkeitszeitraum und der Information, ob die rechtliche Anforderung durch die Nutzung einer Lösung von fiskaltrust seitens des KassenBetreibers erfüllt wird.
Hintergrund
Mit dem Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen (BGBl. I 2016 S. 3152) wurde geregelt, dass Daten, die mit Hilfe eines elektronischen Aufzeichnungssystems erfasst werden, ab dem 01. Januar 2020 mit einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) zu schützen sind (vgl. § 146a AO i.V.m. der KassenSichV). Diese Daten sind der Finanzverwaltung anlässlich einer Außenprüfung oder einer Kassen-Nachschau über eine einheitliche digitale Schnittstelle (§ 4 KassenSichV) zur Verfügung zu stellen (vgl. § 146a AO). Die einheitliche digitale Schnittstelle besteht aus der Einbindungsschnittstelle, der Exportschnittstelle sowie der DSFinV-K (vgl. Nr. 4 des AEAO zu § 146a). Über sie sind jeweils verpflichtend die erforderlichen Daten sowie Formate definiert.
Aktuell gültige rechtliche Grundlagen
Überblick über aktuell gültige rechtliche Grundlagen, sortiert nach Gültigkeitszeitraum (neueste zuerst).
| Datum | Titel | Rechtsgrundlage | Gültigkeits-Zeitraum | Compliance erfüllt durch fiskaltrust |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2020 | Produkte mit Zertifizierung und Anerkennung durch das BSI "Technische Sicherheitseinrichtungen für elektronische Aufzeichnungssysteme" | Zertifizierungen nach BSI TR-03153 – Technische Sicherheitseinrichtung für elektronische Aufzeichnungssysteme | 30.09.2020 | |
| 11.09.2020 | Übersicht - Verlängerung der Nichtbeanstandungsregelung in den Bundesländern | https://docs.fiskaltrust.cloud/doc/faq/qna/DE-Nichtbeanstandungsregelung.html?q=nichtbeanstandung | 11.09.2020-heute | in Bearbeitung |
| 24.06.2020 | Digitale Schnittstelle der Finanzverwaltung für Kassensysteme (DSFinV-K) v.2.2 | Dateiensammlung zur DSFinV-K mit Stand: Juni 2020 | 24.06.2020-heute | in Bearbeitung |
| 28.11.2019 | Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD) | 2019-11-28-GoBD.pdf | 01.01.2020-heute | in Bearbeitung |
| 17.06.2019 | „AEAO zu § 146a - Ordnungsvorschriften für die Buchführung und für Aufzeichnungen mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme | 2019-06-17-einfuehrung-paragraf-146a-AO-anwendungserlass-zu-paragraf-146a-AO.pdf | 17.06.2019-heute | in Bearbeitung |
| 20.12.2018 | BSI TR-03153 Technische Sicherheitseinrichtung für elektronische Aufzeichnungssysteme | https://www.bsi.bund.de/SharedDocs/Downloads/DE/BSI/Publikationen/TechnischeRichtlinien/TR03153/TR-03153.html | 20.12.2018-heute | in Bearbeitung |
| 19.06.2018 | Anwendungserlass zu § 146 AO | 20180619-AEAO-zu-146-Ordnungsvorschriften-für-die-Buchfuehrung-und-fuer-Aufzeichnungen.pdf | 19.06.2018 - heute | in Bearbeitung |
| 29.05.2018 | Anwendungserlass zu § 146b AO | 20180529-AEAO-zu-146b-Kassen-Nachschau.pdf | 29.05.2018 - heute | in Bearbeitung |
| 26.09.2017 | Kassensicherungsverordnung (KassenSichV) | 20170926-KassenSichV.pdf | 27.09.2017 - heute | in Bearbeitung |
| 20.08.2017 | Abgabenordnung (AO) § 145 ff | 20170800-AO-145ff.pdf | 20.08.2017 - heute | in Bearbeitung |
| 22.12.2016 | Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen | 20161228-G-z-Schutz-v-Manipulationen-an-digitalen-Grundaufzeichnungen.pdf | 29.12.2016 - heute | in Bearbeitung |
| 14.11.2014 | Ergänzende Informationen zur Datenträgerüberlassung | 20141114-GoBD-Ergaenzende-Informationen-zur-Datentraegerueberlassung.pdf | 01.01.2015-heute | in Bearbeitung |
| 26.11.2010 | BMF-Schreiben „Aufbewahrung digitaler Unterlagen bei Bargeschäften" | 2010-11-26-Aufbewahrung-digitaler-Unterlagen-bei-Bargeschaeften.pdf | 26.11.2010-heute | in Bearbeitung |
Rechtliche Grundlagen - Archiv
Überblick über die rechtlichen Grundlagen mit einem Gültigkeitszeitraum in der Vergangenheit.
| Datum | Titel | Rechtsgrundlage | Gültigkeitszeitraum | Compliance erfüllt durch fiskaltrust |
|---|---|---|---|---|
| 11.2019 | Nichtbeanstandungsregelung bei Verwendung elektronischer Aufzeichnungssysteme im Sinne des § 146a AO ohne zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung nach dem 31. Dezember 2019 | 2019-11-05-nichtbeanstandungsregelung-bei-verwendung-elektronischer-aufzeichnungssysteme.pdf | 01.01.2020-30.09.2020 | in Bearbeitung |
| 14.11.2014 | Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD) | 20141114-GoBD.pdf | 01.01.2015-31.12.2019 | noch nicht am Markt aktiv |
Weiterführende Informationen und Orientierungshilfen
| Datum | Titel | Quelle |
|---|---|---|
| 01.08.2020 | DFKA - Neue gesetzliche Anforderungen für Kassensysteme | DFKA-Neue-gesetzliche-Anforderungen-Stand-2020-08-01.pdf |
| 26.06.2020 | FAQ des BMF zum Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen vom 22. Dezember 2016 | Zu den FAQ des BMF |
| 29.11.2019 | Orientierungshilfe für die Anwendung des § 146a AO und der KassenSichV | 20191129_Orientierungshilfe-fuer-die-anwendung-des-paragraf-146a-AO-und-der-KassenSichV.pdf |
| 22.11.2019 | Belegmerkmale Rechnung//UStG/UStDV == Beleg//AEAO/KassenSichV/AEAO/DSFinV-K == Quittung | 20191122-ft-Belegmerkmale-DE-v0.5.pdf |
| 06.02.2019 | DFKA-Taxonomie für Kassendaten | https://dfka.net/taxonomie/ |
| FAQ des BSI | https://www.bsi.bund.de/DE/Themen/Unternehmen-und-Organisationen/Standards-und-Zertifizierung/Schutz-vor-Manipulation-an-digitalen-Grundaufzeichnungen/Fragen-und-Antworten/fragen-und-antworten_node.html | |
| FAQ von fiskaltrust | https://docs.fiskaltrust.cloud/doc/faq/qna/market-de.html#german-language |
Haftungsausschluss
Alle Angaben und Informationen im Zusammenhang mit gesetzlichen Anforderungen für Kassensysteme stellen lediglich eine aktuelle Zusammenstellung von fiskaltrust dar. fiskaltrust übernimmt, auch aufgrund der aktuell teilweise noch unklaren Rechts- und Umsetzungslage, keine Haftung für Richtigkeit und Vollständigkeit dieser Zusammenstellung und Informationen. Alle Angaben und Informationen stellen weder eine Rechtsberatung noch eine steuerliche Beratung dar. Zur verbindlichen Klärung entsprechender rechtlicher und/oder steuerlicher Fragen wenden Sie sich bitte an Ihren Rechtsanwalt oder Steuerberater.