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├ťbersicht ├╝ber die rechtlichen Grundlagen f├╝r elektronische Aufzeichnungssysteme in Deutschland

Ziel des Dokumentes#

Bereitstellung von Informationen ├╝ber die rechtlichen Grundlagen f├╝r elektronische Aufzeichnungssysteme in Deutschland inklusive Quellen, G├╝ltigkeitszeitraum und der Information, ob die rechtliche Anforderung durch die Nutzung einer L├Âsung von fiskaltrust seitens des KassenBetreibers erf├╝llt wird.

Hintergrund#

Mit dem Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen (BGBl. I 2016 S. 3152) wurde geregelt, dass Daten, die mit Hilfe eines elektronischen Aufzeichnungssystems erfasst werden, ab dem 01. Januar 2020 mit einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung (TSE) zu sch├╝tzen sind (vgl. ┬ž 146a AO i.V.m. der KassenSichV). Diese Daten sind der Finanzverwaltung anl├Ąsslich einer Au├čenpr├╝fung oder einer Kassen-Nachschau ├╝ber eine einheitliche digitale Schnittstelle (┬ž 4 KassenSichV) zur Verf├╝gung zu stellen (vgl. ┬ž 146a AO). Die einheitliche digitale Schnittstelle besteht aus der Einbindungsschnittstelle, der Exportschnittstelle sowie der DSFinV-K (vgl. Nr. 4 des AEAO zu ┬ž 146a). ├ťber sie sind jeweils verpflichtend die erforderlichen Daten sowie Formate definiert.

Aktuell g├╝ltige rechtliche Grundlagen#

├ťberblick ├╝ber aktuell g├╝ltige rechtliche Grundlagen, sortiert nach G├╝ltigkeitszeitraum (neueste zuerst).

DatumTitelRechtsgrundlageG├╝ltigkeits-ZeitraumCompliance erf├╝llt durch fiskaltrust
30.09.2020Produkte mit Zertifizierung und Anerkennung durch das BSI "Technische Sicherheitseinrichtungen f├╝r elektronische Aufzeichnungssysteme"Zertifizierungen nach BSI TR-03153 ÔÇô Technische Sicherheitseinrichtung f├╝r elektronische Aufzeichnungssysteme30.09.2020
11.09.2020├ťbersicht - Verl├Ąngerung der Nichtbeanstandungsregelung in den Bundesl├Ąndernhttps://docs.fiskaltrust.cloud/doc/faq/qna/DE-Nichtbeanstandungsregelung.html?q=nichtbeanstandung11.09.2020-heutein Bearbeitung
24.06.2020Digitale Schnittstelle der Finanzverwaltung f├╝r Kassensysteme (DSFinV-K) v.2.2Dateiensammlung zur DSFinV-K mit Stand: Juni 202024.06.2020-heutein Bearbeitung
28.11.2019Grunds├Ątze zur ordnungsm├Ą├čigen F├╝hrung und Aufbewahrung von B├╝chern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD)2019-11-28-GoBD.pdf01.01.2020-heutein Bearbeitung
17.06.2019ÔÇ×AEAO zu ┬ž 146a - Ordnungsvorschriften f├╝r die Buchf├╝hrung und f├╝r Aufzeichnungen mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme2019-06-17-einfuehrung-paragraf-146a-AO-anwendungserlass-zu-paragraf-146a-AO.pdf17.06.2019-heutein Bearbeitung
20.12.2018BSI TR-03153 Technische Sicherheitseinrichtung f├╝r elektronische Aufzeichnungssystemehttps://www.bsi.bund.de/SharedDocs/Downloads/DE/BSI/Publikationen/TechnischeRichtlinien/TR03153/TR-03153.html20.12.2018-heutein Bearbeitung
19.06.2018Anwendungserlass zu ┬ž 146 AO20180619-AEAO-zu-146-Ordnungsvorschriften-f├╝r-die-Buchfuehrung-und-fuer-Aufzeichnungen.pdf19.06.2018 - heutein Bearbeitung
29.05.2018Anwendungserlass zu ┬ž 146b AO20180529-AEAO-zu-146b-Kassen-Nachschau.pdf29.05.2018 - heutein Bearbeitung
26.09.2017Kassensicherungsverordnung (KassenSichV)20170926-KassenSichV.pdf27.09.2017 - heutein Bearbeitung
20.08.2017Abgabenordnung (AO) ┬ž 145 ff20170800-AO-145ff.pdf20.08.2017 - heutein Bearbeitung
22.12.2016Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen20161228-G-z-Schutz-v-Manipulationen-an-digitalen-Grundaufzeichnungen.pdf29.12.2016 - heutein Bearbeitung
14.11.2014Erg├Ąnzende Informationen zur Datentr├Ąger├╝berlassung20141114-GoBD-Ergaenzende-Informationen-zur-Datentraegerueberlassung.pdf01.01.2015-heutein Bearbeitung
26.11.2010BMF-Schreiben ÔÇ×Aufbewahrung digitaler Unterlagen bei Bargesch├Ąften"2010-11-26-Aufbewahrung-digitaler-Unterlagen-bei-Bargeschaeften.pdf26.11.2010-heutein Bearbeitung

Rechtliche Grundlagen - Archiv#

├ťberblick ├╝ber die rechtlichen Grundlagen mit einem G├╝ltigkeitszeitraum in der Vergangenheit.

DatumTitelRechtsgrundlageG├╝ltigkeitszeitraumCompliance erf├╝llt durch fiskaltrust
11.2019Nichtbeanstandungsregelung bei Verwendung elektronischer Aufzeichnungssysteme im Sinne des ┬ž 146a AO ohne zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung nach dem 31. Dezember 20192019-11-05-nichtbeanstandungsregelung-bei-verwendung-elektronischer-aufzeichnungssysteme.pdf01.01.2020-30.09.2020in Bearbeitung
14.11.2014Grunds├Ątze zur ordnungsm├Ą├čigen F├╝hrung und Aufbewahrung von B├╝chern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD)20141114-GoBD.pdf01.01.2015-31.12.2019noch nicht am Markt aktiv

Weiterf├╝hrende Informationen und Orientierungshilfen#

DatumTitelQuelle
01.08.2020DFKA - Neue gesetzliche Anforderungen f├╝r KassensystemeDFKA-Neue-gesetzliche-Anforderungen-Stand-2020-08-01.pdf
26.06.2020FAQ des BMF zum Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen vom 22. Dezember 2016Zu den FAQ des BMF
29.11.2019Orientierungshilfe f├╝r die Anwendung des ┬ž 146a AO und der KassenSichV20191129_Orientierungshilfe-fuer-die-anwendung-des-paragraf-146a-AO-und-der-KassenSichV.pdf
22.11.2019Belegmerkmale Rechnung//UStG/UStDV == Beleg//AEAO/KassenSichV/AEAO/DSFinV-K == Quittung20191122-ft-Belegmerkmale-DE-v0.5.pdf
06.02.2019DFKA-Taxonomie f├╝r Kassendatenhttps://dfka.net/taxonomie/
FAQ des BSIhttps://www.bsi.bund.de/DE/Themen/Unternehmen-und-Organisationen/Standards-und-Zertifizierung/Schutz-vor-Manipulation-an-digitalen-Grundaufzeichnungen/Fragen-und-Antworten/fragen-und-antworten_node.html
FAQ von fiskaltrusthttps://docs.fiskaltrust.cloud/doc/faq/qna/market-de.html#german-language

Haftungsausschluss#

Alle Angaben und Informationen im Zusammenhang mit gesetzlichen Anforderungen f├╝r Kassensysteme stellen lediglich eine aktuelle Zusammenstellung von fiskaltrust dar. fiskaltrust ├╝bernimmt, auch aufgrund der aktuell teilweise noch unklaren Rechts- und Umsetzungslage, keine Haftung f├╝r Richtigkeit und Vollst├Ąndigkeit dieser Zusammenstellung und Informationen. Alle Angaben und Informationen stellen weder eine Rechtsberatung noch eine steuerliche Beratung dar. Zur verbindlichen Kl├Ąrung entsprechender rechtlicher und/oder steuerlicher Fragen wenden Sie sich bitte an Ihren Rechtsanwalt oder Steuerberater.